14. HF Liisingu AS bilanss, kasumiaruanne   Sisukord
 
 
 

HF Liisingu raamatupidamise aastaaruande koostamisel on lähtutud 01.01.1995.a. kehtima hakanud

raamatupidamise seadusest, EV Raamatupidamise Toimkonna poolt väljastatud standarditest

ja soovitustest ning olulises osas on jälgitud Rahvusvahelisi Raamatupidamise Standardeid (IAS).

Finantsaruanded on koostatud soetuskulude meetodil. Tulude ja kulude arvestus toimub tekkepõhiselt.

Kapitalirendi- ja järelmaksutehinguks loetakse renditehingut, mille korral rentnik kasutab rendiperioodi vältel vara ja tasub rendileandjale rendimaksetena kogu vara maksumuse ja intressid

ning saab tehingu lõppedes automaatselt rendile võetud vara omanikuks. Kapitalirendi- ja järelmaksu

nõuetena on bilansis näidatud lepingute netomaksed s.o. saadaolevad maksed ilma intressideta ja maksudeta. Eraldi on välja toodud lühiajalised (laekumisajaga kuni 1 aasta) ja pikaajalised (laekumisajaga üle 1 aasta) nõuded.

Kapitali- ja järelmaksutehingute üle peetakse arvestust nn.laenu põhimõttel- rentnik võtab renditava vara oma bilansis arvele ja amortiseerib seda, paralleelselt tuleb rentnikul kustutada oma kohustust rendileandja ees. Tehingu lõppedes läheb vara omandiõigus ilma täiendavate makseteta üle rendileandjalt rentnikule.

Tehingute puhul, millede osas lepingu objektiks olev vara ei ole veel tarnimisaja pikkuse tõttu kohale jõudnud ja üle antud, kajastatakse nende lepingute osas rentnikelt laekunud summad bilansi passivas real "Ostjate ettemaksed"

Ebatõenäoliselt laekuvad kapitalirendi- ja järelmaksunõude arvestus baseerub liisingportfelli hin-

damisel rahvusvaheliste standardite järgi. Igale lepingule arvestatatakse ebatõenäolise laekumise summa protsentides liisingvõlgnevuse summast järgmiselt:

kahjum=100% ebatõenäoliselt laekuv, tehing on arvatud mitte tagasi makstavaks.

kardetav=50% ebatõenäoliselt laekuv, tehingu tagasimaksmine on tõestatud põhjustel kahtlane.

kahtlane=20% ebatõenäoliselt laekuv, tehingul on mõningaid nõrku külgi, mille tõttu võib ette-

võtte kannatada osalist kahju, kui ilmnenud puudusi ei likvideerita.

korras=2% ebatõenäoliselt laekuv, liisinguvõtja on maksnud liisingu põhiosa tagasimakseid ja intresse tähtajaliselt, ei ole ilmnenud mingisuguseid põhjusi, mille alusel võiks kahelda liisingu õigeaegses ja korrektses tagastumises.

Intressitulud ja -kulud. Tulude ja kulude aruandes on kajastatud kõik 1996.aasta intressitulud ja -kulud tekkepõhiselt , olenemata sellest , kas nende maksmise tähtaeg oli saabunud või mitte.

Intresside arvestamisel kasutatakse periodiseerimist s.t. käesoleval perioodil akumuleerunud

kuid tulevastel perioodidel tasumisele kuuluvad intressitulud kajastatakse bilansi aktiva kirjel

"Viitlaekumised".

Põhivara ja selle kulum. Põhivarana on bilansis kajastatud hooned, rajatised ning muud pikaajalise

kasutusega varad. Kulumit on arvestatud lineaarse meetodi järgi Kuna hooned ja rajatised ei ole 31.12.96a. seisuga ekspluatatsioonis, siis nendelt kulumit ei ole arvestatud, muult põhivaralt arvestatakse amortisatsiooni soetamismaksumuselt 20% aastas.

Maksustamine-1996.aasta aruannete järgi ei tekkinud ettevõttel tulumaksukohustust.

HF Liising on käibemaksukohuslane, käibemaksumääraks oli 18% .

Sotsiaalmaksumäär oli 20% ja ravikindlustuse määr 13% arvestatud väljamaksetelt töötajatele.

Hooned- Tabasalu ridaelamu teenindamiseks ehitatud pumbamaja, puurkaev koos maja välisveetrassiga.

Maarajatised- Tabasalu ridaelamu teenindamiseks ehitatud kanalisatsioonitrass, mida on võimalik tulevikus liitumislepingutega müüa.

5.Löpetamata ehitus- ridaelamu Harku vallas Tabasalu alevikus turuväärtusega 11550000 EEK.

Hüvitusfondilt emiteeritud võlakirjad 1996.a.-64370 000 EEK. Võlakirjade intressi määrab Hüvitusfond kalendriaasta järgmise kvartali kohta järgmisel põhimõttel:

*minimaalne intress on Investori poolt krediidiasutustesse tähtajaliselt hoiustatud raha möödunud kvartali viimase nädala esimese päeva kaalutud keskmine intress +1%

*maksimaalne intress on Investori poolt krediidiasutustesse tähtajaliselt hoiustatud raha möödunud kvartali viimase nädala esimese päeva kaalutud keskmine intress +1%.

HF Liising tasub intressid kord aastas 31.detsembriks.

1997.aastal teeb Hüvitusfond HF Liisingu omakapitali täiendava sissemakse summas, mis võimaldab ettevõtte Äriregistrisse kandmise.

   AUDIITORI JÄRELDUSOTSUS

Oleme auditeerinud HF Liisingu AS 31. Detsember 1996.a. lõppenud majandusaasta kohta koostatud raamatupidamise aastaaruannet. Raamatupidamise aastaaruande korrektne koostamine on ettevõtte juhtkonna kohustus. Meie ülessanne on anda audit tulemustele tuginedes omapoolne hinnang raamatupidamise aastaaruande kohta.

Sooritasime auditi kooskõlas Eesti Vabariigi audiitortegevuse eeskirjadega, ehkki meie töö ulatus oli piiratud vastavalt alltoodule. Nimetatud eeskirjad nõuavad, et audit planeeritakse ja sooritatakse viisil, mis võimaldaks piisava kindlustundega otsustada, kas raamatupidamise aastaaruanne on koostatud olulises osas korrektselt. Auditi käigus oleme väljavõtteliselt kontrollinud tõendusmaterjale, millel põhinevad raamatupidamise aastaaruandes esitatud näitajad. Meie audit hõlmas ka raamatupidamise aastaaruande koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtete ja juhtkonnapoolsete raamatupidamislike hinnangute kriitilist analüüsi ning seisukohavõttu raamatupidamise aastaaruande esituslaadi suhtes tervikuna. Arvame, et meie audit annab piisava aluse arvamuse avaldamiseks raamatupidamise aastaaruande kohta.

Meie ei ole auditeerinud raamatupidamise aastaaruannet seisuga 31. detsember 1995. AS-i HF Liising raamatupidamise aastaaruandes seisuga 31. detsember 1996 kajastatud kasum ja rahavood sõltuvad 31. detsember 1995 bilansi saldodest.

Meie arvates, välja arvatud võimalikud parandused, mis oleks võinud osutuda vajalikuks juhul, kui me oleksime auditeerinud ettevõtte aastaaruannet seisuga 31 detsember 1995, kajastavad finantsaruanded õigesti ja õiglaselt HF Liisingu AS finantsseisundit seisuga 31. detsember 1996 ja 1996.a. majandustegevuse tulemust kooskõlas Eesti raamatupidamise seadusega.

Urmas Kaarlep

AS Price Waterhouse

23.aprill 1997